Sujeto pasivo impuesto transmisiones patrimoniales

¿es el impuesto sobre transmisiones patrimoniales un impuesto especial?

Un impuesto sobre transmisiones patrimoniales es una tasa que grava la transmisión de la propiedad o el título de propiedad de una persona o entidad a otra. Un impuesto de transferencia puede ser impuesto por un estado, condado o municipio. Por lo general, no es deducible de los impuestos federales o estatales sobre la renta, aunque puede añadirse a la base del coste cuando se calculan los beneficios de la venta de valores y bienes de inversión. El impuesto de transmisiones se considera un impuesto especial en algunos estados.

El vendedor es el responsable del impuesto de transmisiones patrimoniales, aunque no es raro que se llegue a un acuerdo para que el comprador pague el impuesto. Algunos estados exigen que el comprador pague el impuesto si el vendedor no lo paga o está exento de pagarlo.

El impuesto federal sobre el patrimonio se aplica al patrimonio bruto del difunto, que generalmente incluye todos los activos financieros y reales de la persona. Para los contribuyentes que hereden en 2021, la cantidad de exclusión es de 11,7 millones de dólares (12,06 millones para 2022).

También existe un impuesto sobre donaciones que se aplica a las transferencias de dinero o bienes realizadas mientras una persona vive. El impuesto federal sobre donaciones oscila entre el 18% y el 40% y se aplica a quien hace la donación, no a quien la recibe, para las cantidades superiores a 15.000 dólares en 2021 (16.000 dólares en 2020).

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El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto que grava el derecho a transmitir bienes a su muerte. Consiste en una contabilidad de todo lo que usted posee o tiene ciertos intereses en la fecha de su muerte (Consulte el formulario 706 PDF (PDF)). Se utiliza el valor justo de mercado de estos artículos, no necesariamente lo que usted pagó por ellos o cuál era su valor cuando los adquirió. El total de todos estos artículos es su «Patrimonio Bruto». Los bienes incluibles pueden consistir en dinero en efectivo y valores, bienes inmuebles, seguros, fideicomisos, rentas vitalicias, intereses comerciales y otros activos.

Una vez que haya contabilizado el patrimonio bruto, se permiten ciertas deducciones (y en circunstancias especiales, reducciones de valor) para llegar a su «patrimonio imponible». Estas deducciones pueden incluir las hipotecas y otras deudas, los gastos de administración del patrimonio, los bienes que pasan a los cónyuges supervivientes y las organizaciones benéficas cualificadas. El valor de algunos intereses empresariales o granjas en funcionamiento puede reducirse en el caso de las herencias que cumplen los requisitos.

Una vez calculado el importe neto, se añade a esta cifra el valor de las donaciones imponibles en vida (a partir de las donaciones realizadas en 1977) y se calcula el impuesto. A continuación, el impuesto se reduce con el crédito unificado disponible.

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Un holding inmobiliario es una organización que se dedica principalmente a la propiedad, tenencia, venta o arrendamiento de bienes inmuebles y que posee bienes inmuebles o una participación en bienes inmuebles dentro del estado.

Una transferencia no contractual es esencialmente una donación y se evidencia por la intención donativa del cedente hacia el cesionario, la entrega real de la propiedad al cesionario y la renuncia completa al control de la propiedad.

Si las viviendas prefabricadas son existencias de un concesionario dedicado a la venta de viviendas prefabricadas y la unidad no ha sido ocupada previamente como vivienda, la venta inicial de la unidad por parte del concesionario no es una transmisión imponible según el RETT.

Tal vez. Una transferencia a un fideicomiso revocable es una transferencia imponible si la transferencia no satisface una de las excepciones al RETT enumeradas en RSA 78-B:2. Sin embargo, si el interés beneficioso en el fideicomiso revocable no está representado por acciones transferibles y el fideicomiso se crea y financia con fines de planificación patrimonial como sustituto testamentario, entonces la medida del impuesto será el impuesto mínimo donde:

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Tarde o temprano, todos los planificadores patrimoniales se enfrentan al impuesto de transferencia por saltos generacionales (GSTT). Muchos profesionales no se sienten a la altura del desafío porque este impuesto en particular tiene fama de ser tan traicionero como el mar. Pero después de reducir todas las complicaciones, queda un conjunto bastante directo de circunstancias a las que hay que prestar atención. Este artículo pretende ayudarle a identificar las situaciones que someten a sus clientes al impuesto sobre transmisiones patrimoniales y a asesorarles adecuadamente.

El GSTT es la defensa del gobierno contra la evasión de los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones. Impone un impuesto a tanto alzado sobre las donaciones y los legados que superan la exclusión de la herencia/regalo de por vida y que evitan el impuesto sobre las donaciones o el patrimonio saltándose una o más generaciones, por ejemplo, a los nietos. Sus disposiciones son relativamente sencillas, pero los asesores financieros deben estar al tanto de los cambios recientes y actuales en los importes de las exenciones, las asignaciones y el tipo impositivo, así como de las correspondientes implicaciones para los planes de sucesión. Un elemento de planificación importante es el uso óptimo de la exclusión vitalicia junto con la exclusión anual de donaciones, junto con otros mecanismos comunes de planificación patrimonial.