Creditos por perdidas a compensar

pérdidas de capital

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Nunca es divertido perder dinero en una inversión, pero declarar una pérdida de capital en la declaración de la renta puede ser un eficaz premio de consolación en muchos casos. Las pérdidas de capital tienen un impacto limitado en las rentas del trabajo en los años fiscales siguientes, pero pueden aplicarse en su totalidad contra futuras ganancias de capital. Los inversores que entienden las reglas de las pérdidas de capital a menudo pueden generar deducciones útiles con algunas estrategias sencillas.

Las pérdidas de capital son, por supuesto, lo contrario de las ganancias de capital. Cuando un valor o una inversión se vende por menos de su precio de compra original, el importe en dólares de la diferencia se considera una pérdida de capital.

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(b) En general. De acuerdo con el artículo 383, si se produce un cambio de titularidad con respecto a una sociedad con pérdidas, se aplicarán la limitación del artículo 382 y la limitación de créditos del artículo 383 (tal como se define en el apartado (c)(6) de este artículo) para un año posterior al cambio, con el fin de limitar la cantidad de renta imponible y la obligación tributaria ordinaria, respectivamente, que pueden compensarse con las pérdidas de capital anteriores al cambio y los créditos anteriores al cambio de la nueva sociedad con pérdidas. El límite del crédito de la sección 383 para un año posterior al cambio guarda una relación directa con el importe, en su caso, de la limitación de la sección 382 que queda después de tener en cuenta la reducción de la renta imponible de la sociedad con pérdidas durante un año posterior al cambio como resultado de sus pérdidas anteriores al cambio (tal como se define en el párrafo (c)(4) de esta sección). En general, la limitación del crédito de la sección 383 es una cantidad igual a la obligación tributaria de la nueva sociedad con pérdidas para el año posterior al cambio que es atribuible a la parte de la renta imponible de la sociedad que se reduciría al permitir como deducción su limitación de la sección 382 que queda después de contabilizar el uso de las pérdidas anteriores al cambio. A medida que se utilicen las pérdidas previas al canje y los créditos previos al canje de una sociedad, absorberán la limitación de la sección 382 y la limitación de los créditos de la sección 383, respectivamente, en la forma prescrita por el párrafo (d) de esta sección. Véase también el artículo 382 y la normativa correspondiente.

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¿Qué pasa si tengo pérdidas? Actualizado el 26 de julio de 2021Trabajo por cuenta propiaPor su naturaleza, el trabajo por cuenta propia implica el riesgo de tener pérdidas. En esta página encontrará información sobre las distintas posibilidades de desgravación fiscal de las pérdidas comerciales.

Si utiliza el criterio de devengo, existen cuatro formas básicas de obtener una desgravación fiscal por una pérdida comercial. En todos los casos, la empresa debe funcionar con el fin de obtener beneficios: las pérdidas derivadas de una afición no podrán beneficiarse de la desgravación por pérdidas. También existe una desgravación especial por pérdidas en los últimos 12 meses de actividad.

Si utiliza el principio de contabilidad de caja, sólo podrá obtener una desgravación fiscal por sus pérdidas comerciales si las arrastra para compensarlas con los beneficios comerciales de los próximos años. Si cesa su actividad y tiene pérdidas en los últimos 12 meses, también puede utilizar una desgravación especial por pérdidas.

Si es autónomo o socio de una empresa, tendrá pérdidas en su negocio siempre que los gastos y las deducciones de capital sean superiores a los ingresos por ventas o a la cifra de negocios del período contable.

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A veces, una inversión que ha perdido valor puede seguir siendo buena, o al menos no tan mala. La estrategia que convierte una inversión que ha perdido dinero en una ganancia fiscal se denomina cosecha de pérdidas fiscales.

La cosecha de pérdidas fiscales le permite vender las inversiones que han bajado, sustituirlas por otras razonablemente similares y compensar las ganancias realizadas con esas pérdidas. El resultado final es que una parte menor de su dinero va a parar a los impuestos y una parte mayor puede permanecer invertida y trabajando para usted.

«Los acontecimientos feos del mercado, como los de 2007 a 2009, pueden ser una oportunidad. La cosecha de pérdidas fiscales es muy episódica, cuando está ahí, buscamos aprovecharla. Ponemos esas pérdidas adicionales en lo que consideramos una ‘cuenta de ahorro fiscal’. Sus pérdidas pueden aislar sus ganancias imponibles durante varios años», afirma Fuse.

Si usted es un inversor de fondos de inversión, sus ganancias a corto y largo plazo pueden ser en forma de distribuciones de fondos de inversión. Vigile de cerca las fechas de distribución previstas de sus fondos para las ganancias de capital. Las pérdidas cosechadas pueden utilizarse para compensar estas ganancias.