Compensación ganancias y pérdidas patrimoniales 2020

El traslado de pérdidas de capital compensa las ganancias de capital

Casi todo lo que posee y utiliza con fines personales o de inversión es un activo de capital. Algunos ejemplos son la vivienda, los artículos de uso personal, como el mobiliario doméstico, y las acciones o bonos que se tienen como inversión. Cuando usted vende un activo de capital, la diferencia entre la base ajustada del activo y la cantidad que usted obtuvo de la venta es una ganancia o una pérdida de capital. Por lo general, la base de un activo es su coste para el propietario, pero si usted recibió el activo como un regalo o una herencia, consulte el tema 703 para obtener información sobre su base. Para obtener información sobre el cálculo de la base ajustada, consulte la publicación 551, Basis of Assets. Usted tiene una ganancia de capital si vende el activo por más de su base ajustada. Tiene una pérdida de capital si vende el activo por menos de su base ajustada. Las pérdidas por la venta de bienes de uso personal, como su casa o su coche, no son deducibles.

Para calcular correctamente su ganancia o pérdida neta de capital, las ganancias y pérdidas de capital se clasifican como a largo o corto plazo. Por lo general, si mantiene el activo durante más de un año antes de enajenarlo, su ganancia o pérdida de capital es a largo plazo. Si lo mantiene un año o menos, su ganancia o pérdida de capital es a corto plazo. Para las excepciones a esta regla, como la propiedad adquirida por donación, la propiedad adquirida de un difunto o la propiedad de patentes, consulte la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras disposiciones de activos); o para los futuros de productos básicos, consulte la Publicación 550, Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión). Para determinar cuánto tiempo mantuvo el activo, generalmente se cuenta desde el día siguiente al día en que adquirió el activo hasta el día en que lo enajenó, inclusive.

Tipo impositivo de las plusvalías

Una ganancia de capital es lo que la ley fiscal denomina el beneficio que recibe cuando vende un activo de capital, que es una propiedad como acciones, bonos, participaciones en fondos de inversión y bienes inmuebles. Esto no incluye su residencia principal. A estas ventas se les aplican normas especiales.

Una pérdida de capital es una pérdida por la venta de un activo de capital como una acción, un bono, un fondo de inversión o un bien inmueble. Al igual que con las ganancias de capital, las pérdidas de capital se dividen según el calendario en pérdidas a corto y a largo plazo.

Sí, pero hay límites. Las pérdidas de sus inversiones se utilizan primero para compensar las ganancias de capital del mismo tipo. Así, las pérdidas a corto plazo se deducen primero de las ganancias a corto plazo, y las pérdidas a largo plazo se deducen de las ganancias a largo plazo. Las pérdidas netas de cualquiera de los dos tipos pueden deducirse entonces contra el otro tipo de ganancia.

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Límite de la deducción fiscal por pérdidas de valores en 2020

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Impuesto sobre las plusvalías

Puede aplicar sus pérdidas patrimoniales netas de otros años a sus ganancias patrimoniales imponibles en 2020. Para ello, solicite una deducción en la línea 25300 de su declaración del impuesto sobre la renta y prestaciones de 2020. Sin embargo, la cantidad que reclame dependerá de cuándo haya incurrido en la pérdida. Esto se debe a que el tipo de inclusión utilizado para determinar las ganancias patrimoniales imponibles y las pérdidas patrimoniales admisibles ha cambiado a lo largo de los años.

Cuando aplique una pérdida de capital neta de un año anterior a la ganancia de capital imponible del año en curso, reducirá su renta imponible del año en curso. Sin embargo, su renta neta, que se utiliza para calcular determinados créditos y beneficios, no cambiará.

Tiene que aplicar las pérdidas patrimoniales netas de años anteriores antes de aplicar las pérdidas patrimoniales netas de años posteriores. Por ejemplo, si tiene pérdidas patrimoniales netas en 1994 y 1996 y quiere aplicarlas contra sus ganancias patrimoniales imponibles en 2020, tiene que seguir un orden determinado. Primero aplique su pérdida neta de capital de 1994, y luego aplique su pérdida neta de capital de 1996 contra ella. Mantenga saldos separados de las pérdidas netas de capital no aplicadas para cada año. Esto le ayudará a llevar un control de sus pérdidas de capital.