Codigo penal delito fiscal

Lista de delitos fiscales

El derecho penal tributario se considera comúnmente como el área del derecho penal que castiga aquellas violaciones de las leyes tributarias que se consideran de tal importancia que requieren una sanción penal y no una mera sanción administrativa. Las principales normas relativas al derecho penal tributario están contenidas en el decreto legislativo núm. 74 de 10 de marzo de 2000, objeto de innovaciones periódicas que -sobre todo en período de crisis- inducen al legislador a elaborar nuevas infracciones, a agravar las penas o a afectar a los aspectos procesales vinculados a las causas penales-tributarias; los casos más importantes se refieren evidentemente a la represión de la evasión fiscal. Las sanciones penales tributarias, además de las de tipo privativo de libertad, tienen también un contenido pecuniario, ya que -sobre todo tras las recientes modificaciones introducidas por el DL nº 124 de 26 de octubre de 2019- se contempla también el decomiso, incluso mediante medidas equivalentes, del beneficio derivado del delito fiscal cometido.

El número de delitos fiscales es compuesto y variado, y castiga todas aquellas conductas que, por diversas razones y con distinto grado de ofensiva, perjudican el interés del Estado en su plena recaudación de impuestos:

Manual de delitos fiscales

La pena se recuperará en nombre del pueblo en cualquier tribunal de jurisdicción competente. El abogado de la Junta de Impuestos de Franquicia puede, a petición del fiscal de distrito u otro fiscal, asistir al fiscal en la presentación de la ley o los hechos para recuperar la pena en el juicio de un procedimiento penal por la violación de esta sección.Esa persona también es culpable de un delito menor y será condenada a una multa que no exceda de cinco mil dólares ($ 5.000) o a una pena de prisión que no exceda de un año, o ambos, a discreción del tribunal, junto con los costos de investigación y procesamiento. La frase anterior no se aplicará a ninguna persona que sea mentalmente incompetente, o que sufra de demencia, enfermedad de Alzheimer o una condición similar.(d) A los efectos de la subdivisión (a), el presidente de una corporación, o el director de operaciones, es la persona que se presume responsable de

El juicio puede ser como se establece en esta sección, o como se establece en la Sección 1462.2 o en el Capítulo 1 (que comienza con la Sección 777) del Título 3 de la Parte 2 del Código Penal.(Enmendado por Stats. 2002, Ch. 784, Sec. 585. Efectivo el 1 de enero de 2003.)19708.    Toda persona que esté obligada, en virtud de esta parte, a recaudar, contabilizar y pagar cualquier impuesto o cantidad que deba ser retenida y que intencionadamente no recaude o contabilice y pague verazmente el impuesto o la cantidad, será culpable, además de otras penas previstas por la ley, de un delito grave y, en caso de condena, se le impondrá una multa no superior a dos mil dólares ($2.000) o se le encarcelará de acuerdo con

Pena de evasión fiscal

Los delitos fiscales menos graves abarcan otras faltas: hacer voluntariamente declaraciones falsas bajo pena de perjurio, 26 U.S.C. § 7206(1) (pena máxima de tres años de prisión, mismas multas máximas); ayudar o colaborar voluntariamente en la preparación de documentos fiscales falsos, 26 U.S.C. § 7206(2) (igual); e interferir u ofrecer sobornos a funcionarios fiscales federales, 26 U.S.C. § 7212(a) (igual). La evasión de impuestos intencionada es un delito grave, pero la omisión intencionada de presentar una declaración de impuestos es sólo un delito menor, al igual que la entrega intencionada de declaraciones falsas (véase el 26 U.S.C. §§ 7203 y 7207).

Las disposiciones del 26 U.S.C. § 3571 elevan la multa máxima para todos estos delitos, incluso posiblemente hasta el doble de la «ganancia bruta» para el acusado (o el doble de la «pérdida bruta» para el gobierno, lo que sea mayor). ¿Por qué la sanción penal? El incumplimiento fiscal difiere de las conductas que suelen ser objeto del derecho penal. Estas diferencias plantean cuestiones sobre el papel adecuado de la aplicación de la legislación fiscal en el ámbito penal.

Estas perspectivas utilitaria y retributiva encajan con algunos aspectos de la aplicación penal de los impuestos en Estados Unidos. Empezando por la perspectiva utilitaria, es significativo que los procesos penales tributarios en Estados Unidos sean bastante escasos. Durante el período 1994-1998, por ejemplo, el gobierno federal procesó ante los jueces de los tribunales de distrito una media de sólo 846 personas al año por infracciones de la legislación fiscal (DOJ, 1999, p. 24, cuadro A.3). (Parece que hay muchas definiciones diferentes de «ley fiscal» y «procesamientos», por lo que las estadísticas de este tipo deben tratarse con cuidado y se utilizan con mayor seguridad sólo para puntos generales de ilustración). Los funcionarios recurren tan raramente a las acciones penales en parte porque disponen de un amplio abanico de potentes recursos de aplicación civil, incluyendo multas, intereses y embargos de bienes.

Prescripción de la evasión fiscal

Toda persona que intencionalmente intente de cualquier manera evadir o eludir cualquier impuesto impuesto por este título o el pago del mismo será, además de otras penas previstas por la ley, culpable de un delito grave y, al ser condenada por ello, será multada con no más de 100.000 dólares (500.000 dólares en el caso de una corporación), o encarcelada por no más de 5 años, o ambos, junto con los costos de procesamiento.

Pub. L. 97-248, título III, § 329(e), 3 de septiembre de 1982, 96 Stat. 619, dispuso que: «Las enmiendas realizadas por esta sección [que modifica esta sección y las secciones 7203, 7206 y 7207 de este título] se aplicarán a los delitos cometidos después de la fecha de promulgación de esta ley [3 de septiembre de 1982].»