Casos practicos derecho tributario resueltos

casos prácticos de fiscalidad internacional

Tras la recesión, surgió un amplio consenso: las multinacionales estaban trasladando demasiados beneficios a jurisdicciones de baja tributación, consiguiendo en algunos casos eludir los impuestos por completo, y había que ponerle fin. A instancias del G20, la OCDE puso en marcha el proyecto de Erosión de la Base y Traslado de Beneficios (BEPS) con el fin de llegar a un acuerdo sobre cómo arreglar el sistema fiscal internacional. Dos años y una cantidad ingente de esfuerzos después, surgió un conjunto de recomendaciones. Para sorpresa de muchos, esto ha conducido a un verdadero cambio de política.

Esta es la feliz imagen de dónde nos encontramos: El proceso BEPS y la mayor concienciación pública que surgió en medio de la austeridad han cambiado las reglas del juego. Han abierto las puertas a través de las cuales los gobiernos han introducido auténticas mejoras en las normas del impuesto de sociedades. Las lagunas que permitían la doble no imposición han desaparecido o están desapareciendo. Los cambios en las normas fiscales están haciendo que la localización de los beneficios imponibles se ajuste mejor a la sustancia económica. Además, los accionistas y los consejeros delegados se han despertado y han olido el café y el riesgo de reputación asociado a los acuerdos agresivos de traslado de beneficios. La fiscalidad se ha convertido en una cuestión importante en los consejos de administración y las empresas ya se preparan para el día en que sus cuentas estén a la vista de todos. Esta posición optimista está mejor representada por los directores fiscales, que pueden ver de cerca los cambios que se han producido en los últimos años.

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Los sistemas fiscales modernos tratan de optimizar la recaudación de impuestos minimizando los costes administrativos y de cumplimiento de los contribuyentes. Un bajo coste de cumplimiento fiscal y unos procedimientos fiscales eficientes son ventajosos para las empresas. Los sistemas fiscales demasiado complicados se asocian con altos niveles de evasión fiscal, grandes sectores informales, más corrupción y menos inversión.2 Los sistemas de cumplimiento fiscal deben diseñarse de manera que no desalienten la participación de las empresas en la economía formal.

La crisis financiera mundial de 2008-09 tuvo un impacto dramático en los ingresos fiscales nacionales y condujo a un fuerte aumento de los déficits y la deuda pública. Las medidas fiscales formaron parte del conjunto de políticas que los gobiernos aplicaron para apoyar la recuperación. Doing Business lleva 9 años haciendo un seguimiento de cómo los gobiernos gravan a las empresas a través de sus indicadores de pago de impuestos, analizando tanto la administración como los tipos impositivos. Los datos ofrecen una visión interesante de las políticas fiscales aplicadas durante la crisis financiera de 2008-09.

La fiscalidad es esencial para el desarrollo económico sostenible, y la administración tributaria es una función básica de un Estado exitoso. Los impuestos también ayudan a que un gobierno rinda cuentas a sus ciudadanos. Cuando los gobiernos gastan el dinero de los contribuyentes, son más responsables de hacer que las decisiones presupuestarias sean transparentes y accesibles. En 2012, 76 de las economías medidas por Doing Business habían implementado sistemas electrónicos de presentación y pago de impuestos.

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A lo largo de los años, nos hemos encontrado con muchos escenarios diferentes y variados que han presentado algunos problemas precarios para nuestro equipo. La experiencia que hemos acumulado a través de estos numerosos casos nos permite estar mejor preparados para su problema fiscal. Por favor, lea estos casos a continuación y póngase en contacto con nosotros para discutir el suyo.

El caso de Kim: Tax Audit Solutions gana un fallo importante en el Tribunal FiscalCliente: Kim D. Representante de ventas de un fabricante de productos químicos Problema: Cancelación de los gastos del hogar Antes de comenzar el tribunal, pudimos hacer que se aceptaran todos los gastos claramente documentados. En el tribunal nos enfrentamos al presidente del Tribunal Supremo, Bowman, un hombre con fama de sabio e ingenioso, por no hablar de su impecable conocimiento de la legislación fiscal. Cuando un presidente del Tribunal Supremo…

El caso de Bob: De deber 45.000 dólares a un reembolso de 3.763 dólares: Bob J. Asunto: Debe $45,000 a la CRA Bob y su esposa estaban durmiendo en un hotel por miedo, evitando los esfuerzos de cobro de la CRA. Tomamos el caso y pasamos por una revisión del historial financiero del cliente y luego el proceso de objeción y apelación y el cliente terminó recibiendo un reembolso de …

preguntas y respuestas de casos prácticos de fiscalidad

Este estudio de caso destaca los importantes avances realizados por Senegal en la lucha contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios, como resultado del pleno compromiso de las autoridades políticas y administrativas para llevar a cabo reformas fiscales e impulsar el cambio.

Este estudio de caso destaca los importantes avances realizados por Túnez en la lucha contra la evasión y la elusión fiscal en los últimos años, que han dado lugar a su alineación con las normas y prácticas fiscales internacionales, para movilizar recursos internos para el desarrollo y el crecimiento del país.

El fortalecimiento de la transparencia fiscal ha permitido a Uganda identificar millones de ingresos adicionales. Con la ayuda de un amplio programa de asistencia técnica, Uganda está ahora en condiciones de abordar con confianza los casos de precios de transferencia y de utilizar eficazmente el intercambio de información para combatir la evasión fiscal, los flujos financieros ilícitos y el traslado de beneficios.